1. Introducción. Marco general.
– Normas aplicables.
– Sujetos empresas vs personas físicas. Diferenciación.
– Teoría del balance vs teoría de la fuente.
– Imputación de rentas. Devengado jurídico.
– Sociedades de capital vs sociedades de personas.
– Tasas del impuesto.
2. Técnica de liquidación del impuesto.
– Base de liquidación: resultado contable.
– Hola llave: contabilidad fiscal.
– Tipos de ajustes: patrimoniales y de resultados.
– Resultado contable ajustado por inflación.
– Eliminación del RECPAM contable.
3. Análisis de los ajustes en particular. Mini sasos prácticos
– Multas. Aspectos que modificó la ley de reforma.
– Gastos de representación.
– Gratificaciones (o bonos al personal).
– Honorarios directores.
– Deudores incobrables. Método de la deducción real y de la previsión.
– Activos y pasivos en moneda extranjera.
– Amortización de bienes de uso. Cambios con la reforma y aplicación del art. 93 LIG.
– Venta de bienes de uso.
– Art. 43 (ex art. 40) de la LIG.
– Deducción de determinaciones de oficio. Previsión.
– Tratamiento de las previsiones.
– Tratamiento de las provisiones.
– Valuación de bienes de cambio.
– Gastos y amortizaciones de automóviles.
– Activos financieros variables.
– Activos financieros de renta fija.
– Venta y reemplazo en el marco del art. 93 de la LIG.
– Venta de bien de uso inmueble.
– Malos créditos. Método de la previsión.
– Amortización de intangibles.
– Venta de intangibles.
– RRA e impacto en la contabilidad fiscal.