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TEMARIO:

1. Blanqueo regular vs blanqueo irregular. Conceptos. Ante nuevo paradigma.
2. Diferencias centrales conceptuales entre ambos tipos de blanqueos.
3. Neo blanqueo o blanqueo encubierto (irregular):
– Sujetos alcanzados (responsables inscriptos, no inscriptos y monotributistas).
– Sujetos no alcanzados.
– Activos ocultos. Concepto.
– Activos alcanzados y no alcanzados.
– Limitación por titularidad.
– Fecha de regularización.
– Plazo de regularización.
– Forma de exteriorización y limitación en cuanto a cantidad.
– Destino de los activos regularizados.
– Inexistencia de declaración jurada especial e impuesto especial.
– Beneficios: liberación de impuestos y sanciones. Bloqueo fiscal.
– El tema de facturas apócrifas.
– Inexistencia de tapó fiscal.
– Impacto posterior en ganancias.
– Impacto posterior en bienes personales.
– Restricciones para futuros blanqueos.
– La situación especial del monotributista.
– La situación especial de los que adhirieron al RRA de la Ley Nº 27.743.
– Incompatibilidades objetivas y subjetivas.
– Riesgos en los tributos locales (provinciales y municipales). Acuerdos de adhesión.
4. Herramientas jurídicas del neo blanqueo o blanqueo encubierto:
– Eliminación de regímenes de información.
– Elevación de umbrales de regímenes de información.
– Relajación de controles de la UIF.
– Identificación del consumidor final.
– Exigencia de DDJJ en trámites bancarios.
Analizar los aspectos medulares del nuevo régimen de blanqueo irregular (neoblanqueo o blanqueo encubierto), del régimen de Reparación Histórica del Ahorro.
– Elevación de los montos objetivos de punibilidad de la ley penal tributaria.
– Flexibilización penal tributaria.
– Reducción del plazo de prescripción en todos los niveles tributarios.
– Elevación de multas fiscales.
– Efectos liberatorios del pago.
– Bloqueó o blindaje fiscal.
– Eliminación del control patrimonial.
– Acuerdo con jurisdicciones.