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CPCE Formosa

AFIP rectifica las escalas y deducciones a partir de septiembre de 2024.

La AFIP ha rectificado las deducciones personales y las escalas del impuesto a las ganancias aplicables para el período 2024. Este resumen detalla los principales aspectos de las tablas correspondientes, actualizadas conforme al Índice de Precios al Consumidor (IPC) del INDEC, en base a lo establecido por la Ley N° 27.743.

Deducciones Personales (Artículo 30)

Las deducciones personales para el año fiscal 2024 están disponibles tanto para el período anual completo como para el período septiembre-diciembre. A continuación, algunos puntos clave:

  • Ganancias no imponibles: Existe un monto fijo deducible por ganancias no imponibles, que varía según si se trata del período anual o del período septiembre-diciembre.
  • Cargas de familia: Es posible deducir montos por cónyuge, hijos, e hijos incapacitados para el trabajo, siempre y cuando los ingresos netos de los familiares a cargo no superen ciertos límites.
  • Deducciones Especiales: Se incluyen deducciones adicionales, como las destinadas a “nuevos profesionales/emprendedores”, con montos y condiciones que varían según el apartado.
  • Deducciones acumuladas: Los valores deducibles pueden variar mes a mes, y están detallados en las tablas correspondientes para cada período.

Deducciones Art. 30 de la Ley del impuesto a las ganancias del régimen de retención para el período septiembre a diciembre 2024

Deducciones personales del artículo 30 de la ley de impuesto a las ganancias, aplicables a las remuneraciones percibidas en el período septiembre a diciembre de 2024 -conforme con el inciso b) del artículo 7° de la Resolución General N° 4.003.
Actualización por IPC INDEC, según el artículo 74 de la Ley N° 27.743, desde junio a agosto 2024, conforme al artículo 8° de las disposiciones transitorias de la Resolución General N° 5.531.

CONCEPTO DEDUCIBLE A DICIEMBRE 2024IMPORTE DE LA DEDUCCIÓN A DICIEMBRE
2024 $
Ganancias no imponibles [Artículo 30, inciso a)]:3.228.586,06
Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)]
1. Cónyuge:3.040.680,51
2. Hijo:1.533.426,27
2.1. Hijo incapacitado para el trabajo3.066.852,54
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c),
Apartado 1]
11.300.051,20
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”]12.914.344,23
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]15.497.213,08
Deducción Especial Doceava parte del total de deducciones de la suma de los incisos a), b), y c) apartado 2Según las deducciones computables del
contribuyente

Importe de las deducciones acumuladas correspondientes a cada mes

CONCEPTOIMPORTE ACUMULADO ENERO $IMPORTE
ACUMULADO
FEBRERO $
IMPORTE
ACUMULADO
MARZO $
IMPORTE
ACUMULADO
ABRIL $
IMPORTE
ACUMULADO
MAYO $
IMPORTE
ACUMULADO
JUNIO $
IMPORTE
ACUMULADO JULIO $
IMPORTE
ACUMULADO AGOSTO $
IMPORTE
ACUMULADO SEPTIEMBRE $
IMPORTE
ACUMULADO
OCTUBRE $
IMPORTE
ACUMULADO NOVIEMBRE $
IMPORTE
ACUMULADO DICIEMBRE $
A) Ganancias no imponibles [Artículo
30, inciso a)]:
257.586,25515.172,50772.758,751.030.345,001.287.931,251.545.517,501.803.103,752.060.690,002.352.664,012.644.638,032.936.612,043.228.586,06
B) Cargas de familia [Artículo 30,
inciso b)]:
Máximo de entradas netas de los
familiares a cargo durante el período
fiscal que se indica para que se
permita su deducción:
257.586,25515.172,50515.172,501.030.345,001.287.931,251.545.517,501.803.103,752.060.690,002.352.664,012.644.638,032.936.612,043.228.586,06
1. Cónyuge:242.594,58485.189,17727.783,75970.378,331.212.972,921.455.567,501.698.162,081.940.756,672.215.737,632.490.718,592.765.699,553.040.680,51
2. Hijo:122.341,33244.682,67367.024,00489.365,33611.706,67734.048,00856.389,33978.730,671.117.404,571.256.078,471.394.752,371.533.426,27
2.1. Hijo incapacitado para el trabajo244.682,67489.365,33734.048,00978.730,671.223.413,331.468.096,001.712.778,671.957.461,332.234.809,142.512.156,942.789.504,743.066.852,54
C) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1]:901.551,881.803.103,752.704.655,633.606.207,504.507.759,385.409.311,256.310.863,137.212.415,008.234.324,059.256.233,1010.278.142,1511.300.051,20
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos
profesionales/emprendedores”]
1.030.345,002.060.690,003.091.035,004.121.380,005.151.725,006.182.070,007.212.415,008.242.760,009.410.656,0610.578.552,1211.746.448,1712.914.344,23
D) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]:1.236.414,002.472.828,003.709.242,004.945.656,006.182.070,007.418.484,008.654.898,009.891.312,0011.292.787,2712.694.262,5414.095.737,8115.497.213,08
Deducción Especial Doceava parte del total de deducciones de la suma de los incisos a), b), y c) apartado 2Según las deducciones
computables
Según las deducciones
computables
Según las deducciones
computables
Según las deducciones
computables
Según las deducciones
computables
Según las deducciones
computables
Según las deducciones
computables
Según las deducciones
computables
Según las deducciones
computables
Según las deducciones
computables
Según las deducciones
computables
Según las deducciones
computables

Deducciones del Art. 30 de la Ley del impuesto a las ganancias del régimen de retención para el período anual 2024

Deducciones personales del artículo 30 de la ley de impuesto a las ganancias, aplicables a las remuneraciones percibidas en el período anual 2024, conforme con el inciso c) del artículo 7° de la Resolución General N° 4.003.
Actualización por IPC INDEC, según el artículo 74 de la Ley N° 27.743, desde junio a agosto 2024.

CONCEPTO DEDUCIBLEIMPORTE DE LA DEDUCCIÓN $
Ganancias no imponibles [Artículo 30, inciso a)]:3.503.688,17
Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)]
1. Cónyuge:3.299.771,52
2. Hijo:1.664.086,82
2.1. Hijo incapacitado para el trabajo3.328.173,63
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c),
Apartado 1]
12.262.908,60
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”]14.014.752,69
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]16.817.703,23
Deducción Especial Doceava parte del total de deducciones de la suma de los incisos a), b), y c) apartado 2Según las deducciones computables del
contribuyente

Escalas del Impuesto a las Ganancias (Artículo 94)

El esquema progresivo del impuesto a las ganancias, que también se ajusta trimestralmente, establece diferentes tramos de ganancia neta imponible, con porcentajes impositivos que aumentan a medida que crecen los ingresos.

  • Tramos de ganancia neta imponible: Se establecen distintos tramos con porcentajes de impuesto y montos fijos a pagar, según el nivel de ganancia neta imponible.
  • Progresividad del impuesto: El sistema es progresivo, lo que significa que los contribuyentes con mayores ingresos pagan un porcentaje más alto en el impuesto.
  • Importes acumulados mensuales: Las tablas incluyen los montos acumulados mensualmente para cada tramo impositivo, reflejando la progresión del impuesto a pagar.

Escala del Art. 94 de la Ley del impuesto a las ganancias del régimen de retención para el período septiembre a diciembre 2024

Escala del Tributo del artículo 94 de la ley de impuesto a las ganancias, aplicables a las remuneraciones percibidas en el período septiembre a diciembre de 2024 -conforme con el inciso b) del artículo 7° de la Resolución General N° 4.003.
Actualización por IPC INDEC, según el artículo 74 de la Ley N° 27.743, desde junio a agosto 2024, conforme al artículo 8° de las disposiciones transitorias de la Resolución General N° 5.531.

Ganancia neta imponible acumuladaPagaránMás el
%
Sobre el excedente de $
0,001.253.400,000,0050,00
1.253.400,002.506.800,0062.670,0091.253.400,00
2.506.800,003.760.200,00175.476,00122.506.800,00
3.760.200,005.640.300,00325.884,00153.760.200,00
5.640.300,0011.280.600,00607.899,00195.640.300,00
11.280.600,0016.920.900,001.679.556,002311.280.600,00
16.920.900,0025.381.350,002.976.825,002716.920.900,00
25.381.350,0038.072.025,005.261.146,503125.381.350,00
38.072.025,00en adelante9.195.255,753538.072.025,00

Importes acumulados correspondientes a cada mes

TRAMOS DE ESCALA (ART. 90) – IMPORTES ACUMULADOS – MENSUALES 2024
MES DE PAGOGanancia Neta AcumuladaPagarán
Más de $A $$Más el %Sobre el excedente de $
ENERO0,00100.000,00100.000,0050,00
ENERO100.000,00200.000,005.000,009100.000,00
ENERO200.000,00300.000,0014.000,0012200.000,00
ENERO300.000,00450.000,0026.000,0015300.000,00
ENERO450.000,00900.000,0048.500,0019450.000,00
ENERO900.000,001.350.000,00134.000,0023900.000,00
ENERO1.350.000,002.025.000,00237.500,00271.350.000,00
ENERO2.025.000,003.037.500,00419.750,00312.025.000,00
ENERO3.037.500,00en adelante733.625,00352.025.000,00
FEBRERO0,00200.000,000,0050,00
FEBRERO200.000,00400.000,0010.000,009200.000,00
FEBRERO400.000,00600.000,0028.000,0012400.000,00
FEBRERO600.000,00900.000,0052.000,0015600.000,00
FEBRERO900.000,001.800.000,0097.000,0019900.000,00
FEBRERO1.800.000,002.700.000,00268.000,00231.800.000,00
FEBRERO2.700.000,004.050.000,00475.000,00272.700.000,00
FEBRERO4.050.000,006.075.000,00839.500,00314.050.000,00
FEBRERO6.075.000,00en adelante1.467.250,00356.075.000,00
MARZO0,00300.000,000,0050,00
MARZO300.000,00600.000,0015.000,009300.000,00
MARZO600.000,00900.000,0042.000,0012600.000,00
MARZO900.000,001.350.000,0078.000,0015900.000,00
MARZO1.350.000,002.700.000,00145.500,00191.350.000,00
MARZO2.700.000,004.050.000,00402.000,00232.700.000,00
MARZO4.050.000,006.075.000,00712.500,00274.050.000,00
MARZO6.075.000,009.112.500,001.259.250,00316.075.000,00
MARZO9.112.500,00en adelante2.200.875,00359.112.500,00
ABRIL0,00400.000,000,0050,00
ABRIL400.000,00800.000,0020.000,009400.000,00
ABRIL800.000,001.200.000,0056.000,0012800.000,00
ABRIL1.200.000,001.800.000,00104.000,00151.200.000,00
ABRIL1.800.000,003.600.000,003.600.000,00191.800.000,00
ABRIL3.600.000,005.400.000,00536.000,00233.600.000,00
ABRIL5.400.000,008.100.000,00950.000,00275.400.000,00
ABRIL8.100.000,0012.150.000,001.679.000,00318.100.000,00
ABRIL12.150.000,00en adelante2.934.500,003512.150.000,00
MAYO0,00500.000,000,0050,00
MAYO500.000,001.000.000,0025.000,009500.000,00
MAYO1.000.000,001.500.000,0070.000,00121.000.000,00
MAYO1.500.000,002.250.000,00130.000,00151.500.000,00
MAYO1.500.000,004.500.000,00242.500,00192.250.000,00
MAYO4.500.000,006.750.000,00670.000,00234.500.000,00
MAYO4.500.000,0010.125.000,001.187.500,00276.750.000,00
MAYO10.125.000,0015.187.500,002.098.750,003110.125.000,00
MAYO15.187.500,00en adelante3.668.125,003515.187.500,00
JUNIO0,00600.000,000,0050,00
JUNIO600.000,001.200.000,0030.000,009600.000,00
JUNIO1.200.000,001.800.000,0084.000,00121.200.000,00
JUNIO1.800.000,002.700.000,00156.000,00151.800.000,00
JUNIO2.700.000,005.400.000,00291.000,00192.700.000,00
JUNIO5.400.000,008.100.000,00804.000,00235.400.000,00
JUNIO8.100.000,0012.150.000,001.425.000,00278.100.000,00
JUNIO12.150.000,0018.225.000,002.518.500,003112.150.000,00
JUNIO18.225.000,00en adelante4.401.750,003518.225.000,00
JULIO0,00700.000,000,0050,00
JULIO700.000,001.400.000,0035.000,009700.000,00
JULIO1.400.000,002.100.000,0098.000,00121.400.000,00
JULIO2.100.000,003.150.000,00182.000,00152.100.000,00
JULIO3.150.000,006.300.000,00339.500,00193.150.000,00
JULIO6.300.000,009.450.000,00938.000,00236.300.000,00
JULIO9.450.000,0014.175.000,001.662.500,00279.450.000,00
JULIO14.175.000,0021.262.500,002.938.250,003114.175.000,00
JULIO21.262.500,00en adelante5.135.375,003521.262.500,00
AGOSTO0,00800.000,000,0050,00
AGOSTO800.000,001.600.000,0040.000,009800.000,00
AGOSTO1.600.000,002.400.000,00112.000,00121.600.000,00
AGOSTO2.400.000,003.600.000,00208.000,00152.400.000,00
AGOSTO3.600.000,007.200.000,00388.000,00193.600.000,00
AGOSTO7.200.000,0010.800.000,001.072.000,00237.200.000,00
AGOSTO10.800.000,0016.200.000,001.900.000,002710.800.000,00
AGOSTO16.200.000,0024.300.000,0024.300.000,003116.200.000,00
AGOSTO24.300.000,00en adelante5.869.000,003524.300.000,00
SEPTIEMBRE0,00913.350,000,0050,00
SEPTIEMBRE913.350,001.826.700,0045.667,509913.350,00
SEPTIEMBRE1.826.700,002.740.050,00127.869,00121.826.700,00
SEPTIEMBRE2.740.050,004.110.075,00237.471,00152.740.050,00
SEPTIEMBRE4.110.075,008.220.150,00442.974,75194.110.075,00
SEPTIEMBRE8.220.150,0012.330.225,001.223.889,00238.220.150,00
SEPTIEMBRE12.330.225,0018.495.337,502.169.206,252712.330.225,00
SEPTIEMBRE18.495.337,5027.743.006,253.833.786,633118.495.337,50
SEPTIEMBRE27.743.006,25en adelante6.700.563,943527.743.006,25
OCTUBRE0,001.026.700,000,0050,00
OCTUBRE1.026.700,002.053.400,0051.335,0091.026.700,00
OCTUBRE2.053.400,003.080.100,00143.738,00122.053.400,00
OCTUBRE3.080.100,004.620.150,00266.942,00153.080.100,00
OCTUBRE4.620.150,009.240.300,00497.949,50194.620.150,00
OCTUBRE9.240.300,0013.860.450,001.375.778,00239.240.300,00
OCTUBRE13.860.450,0020.790.675,002.438.412,502713.860.450,00
OCTUBRE20.790.675,0031.186.012,504.309.573,253120.790.675,00
OCTUBRE31.186.012,50en adelante7.532.127,883531.186.012,50
NOVIEMBRE0,001.140.050,000,0050,00
NOVIEMBRE1.140.050,002.280.100,0057.002,5091.140.050,00
NOVIEMBRE2.280.100,003.420.150,00159.607,00122.280.100,00
NOVIEMBRE3.420.150,005.130.225,00296.413,00153.420.150,00
NOVIEMBRE5.130.225,0010.260.450,00552.924,25195.130.225,00
NOVIEMBRE10.260.450,0015.390.675,001.527.667,002310.260.450,00
NOVIEMBRE15.390.675,0023.086.012,502.707.618,752715.390.675,00
NOVIEMBRE23.086.012,5034.629.018,754.785.359,883123.086.012,50
NOVIEMBRE34.629.018,7534.629.018,758.363.691,813534.629.018,75
DICIEMBRE0,000,000,0050,00
DICIEMBRE1.253.400,002.506.800,0062.670,0091.253.400,00
DICIEMBRE2.506.800,003.760.200,00175.476,00122.506.800,00
DICIEMBRE3.760.200,005.640.300,00325.884,00153.760.200,00
DICIEMBRE5.640.300,0011.280.600,00607.899,00195.640.300,00
DICIEMBRE11.280.600,0016.920.900,001.679.556,002311.280.600,00
DICIEMBRE16.920.900,0025.381.350,002.976.825,002716.920.900,00
DICIEMBRE25.381.350,0038.072.025,005.261.146,503125.381.350,00
DICIEMBRE38.072.025,00en adelante9.195.255,753538.072.025,00

Escala del Art. 94 de la Ley del impuesto a las ganancias del régimen de retención para el período anual 2024

Escala del Tributo del artículo 94 de la ley de impuesto a las ganancias, aplicables a las remuneraciones percibidas en el período anual 2024 -conforme con el inciso c) del artículo 7° de la Resolución General N° 4.003.
Actualización por IPC INDEC, según el artículo 74 de la Ley N° 27.743, desde junio a agosto 2024, a aplicar según el artículo 10 de las disposiciones transitorias de la Resolución General N° 5.531.

Ganancia neta imponible acumuladaPagaránMás el %Sobre el excedente de $
0,001.360.200,000,0050,00
1.360.200,002.720.400,0068.010,0091.360.200,00
2.720.400,004.080.600,00190.428,00122.720.400,00
4.080.600,006.120.900,00353.652,00154.080.600,00
6.120.900,0012.241.800,00659.697,00196.120.900,00
12.241.800,0018.362.700,001.822.668,002312.241.800,00
18.362.700,0027.544.050,003.230.475,002718.362.700,00
27.544.050,0041.316.075,005.709.439,503127.544.050,00
41.316.075,00en adelante9.978.767,253541.316.075,00
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